Ako zdaniť kryptomeny [Aktuálne]

Kryptomeny sú jednoznačne jedným z najväčších investičných fenoménov posledných rokov. Hoci širokej verejnosti tento pojem evokuje nezávislosť od štátnej správy a anonymitu, faktom zostáva, že aj oni podliehajú zdaneniu. Ak vás teda zaujíma, ako zdaniť kryptomeny v Českej republike, pozorne si prečítajte nasledujúce riadky.

Zdaňovanie kryptomien vo všeobecnosti je pre vlády jednotlivých štátov vrátane Českej republiky tvrdým orieškom. Samotné vlády vymýšľali a stále vymýšľajú, ako efektívne zarobiť na obchodovaní s týmito aktívami alebo na ich ťažbe. Vzhľadom na to, že ide o relatívnú novinku na finančných trhoch, žiadna krajina na svete nemá s takýmito záležitosťami dlhodobé skúsenosti. Aj napriek tomu však už existujú určité pravidlá alebo predpisy, ktoré je potrebné dodržiavať.

Ako zdaniť kryptomeny – česká legislatíva

Na úvod je dôležité poznamenať, že kryptomeny vo všeobecnosti musia byť v Českej republike zdanené. Hoci ich držitelia môžu zdanlivo obchodovať na trhu pod rúškom anonymity, stále ide o pohyby peňazí alebo operácie na burzách spojené s účtom konkrétnej osoby. Okrem toho, každá osoba môže mať nakoniec pridelenú svoju kryptopeňaženku, čo je dôvod, prečo spomínaná anonymita nie je taká slávna a vyhýbanie sa zdaneniu nie je rozumné, ak netúžite po vysokej pokute. V domácej legislatíve sú príjmy z kryptomien zaradené do § 10 zákona o dani z príjmov, do podkategórie „ostatné príjmy“.

Podľa českých zákonov na rozdiel od niektorých komodít, cenných papierov alebo akcií neexistujú pre kryptomeny žiadne zvláštné daňové výnimky. Preto neexistuje veľa spôsobov, ako sa vyhnúť plateniu dane z kryptomien. Nejde ani o príjem z príležitostných činností podľa § 10 ods. 1 písm. a), ktorý je oslobodený, ak je príjem do 30 000 Kč. Pokiaľ ide o prevod kryptomien, musíte preto všetky finančné prostriedky zdaniť.

Okrem toho Česká národná banka nepovažuje kryptomeny za investície. Preto nie je pravda, že zisky z tých, ktoré sú v držbe viac ako tri roky, sa nemusia zdaňovať. Daňová správa považuje kryptomeny len za tovar, s ktorým sa dá obchodovať, ktorý sa dá vyrobiť a použiť na nákup alebo predaj iného tovaru alebo služieb na trhu.

Musím si založiť firmu?

Jednou z často diskutovaných otázok je, či je na obchodovanie s kryptomenami potrebné živnostenské oprávnenie. Podľa zákona tento postup nie je potrebný pre pravdepodobne najrozšírenejšiu skupinu držiteľov kryptomien, t. j. špekulantov. Špekulácie s kryptomenami sa nepovažujú za podnikanie, ale situácia je iná v prípade ťažby kryptomien, o ktorých sa podrobnejšie hovorí nižšie.

Ako zdaniť kryptomeny – dar a dedičstvo

Pre kryptomeny však existujú aspoň niektoré konkrétnejšie daňové výnimky. Konkrétne ide napríklad o situáciu v podobe daru alebo dedičstva s hodnotou majetku do 5 000 000 Kč. To platí bez výnimky v priamej rodinnej línii. Ak hodnota presiahne túto sumu, príjemca daru alebo dedičstva kryptomien je povinný oznámiť prevod majetku. Keď sa darca následne rozhodne kryptomeny predať, bude zdaňovať len rozdiel medzi cenou v čase nadobudnutia a prijatou sumou.

Zdaňovanie ťažby kryptomien

Na rozdiel od obyčajnej špekulácie s kryptomenami si ťažba kryptomien podľa českého práva vyžaduje založenie živnosti. Zdaňovanie vyťažených kryptomien je potom totožné so zdaňovaním nadobudnutia vecí vlastnou činnosťou. Samotné nadobudnutie majetku ťažbou sa teda ešte nepovažuje za príjem. Za taký sa považuje až vtedy, keď sa predá alebo vymení za iný majetok. Pre úplnosť uvádzame, že ťažba kryptomien je klasifikovaná ako voľná živnosť.

Vzhľadom na potrebu zriadenia živnosti však existuje možnosť odpočítať si zo zdanenia všetky výdavky na zabezpečenie a udržanie príjmov. To znamená, že náklady na energiu alebo kúpnu cenu zariadenia, ktoré vykonáva ťažbu, možno odpočítať od základu dane.

Samotné zdanenie je potom rovnaké ako v prípade bežných ziskov z nadobudnutia vecí vlastnou činnosťou. Podľa platných zákonov sa teda v čase výmeny vyťažených kryptomien zdaňujete ako fyzická osoba sadzbou 15 %. To však platí len vtedy, ak je váš celkový ročný príjem nižší ako 48-násobok priemernej mesačnej mzdy. Ten v súčasnosti činí 1 867 728 Kč a z časti príjmu, ktorá presahuje túto hranicu, odvediete do štátnej pokladnice 23 %.

Ako zdaniť kryptomeny – špekulanti

Samozrejme, situácia je iná v prípade obyčajných špekulantov, ktorí sa nepodieľajú na ťažbe kryptoaktív. Ako vyplýva z predchádzajúcich častí článku, nemusia si ani zakladať živnosť, takže môžu začať obchodovať hneď a bez akýchkoľvek prekážok. Čomu sa však nevyhnú, je platenie daní.

Zisky z predaja kryptomien potom podliehajú zdaneniu pre špekulantov. Základ dane sa teda vypočíta len ako rozdiel medzi nákupnou a predajnou cenou príslušného majetku. Na spätný výpočet nákupnej ceny sa používa buď účtovná metóda FIFO (first in, first out), alebo vážený aritmetický priemer.

Na rozdiel od niektorých krajín, najmä tých západných, v Českej republike momentálne nemusíte platiť štátu nič za to, že jednoducho držíte aktíva v kryptomene. Jediné, čo teda musia špekulanti zdaniť, sú spomínané zisky z kryptomien. V porovnaní s cennými papiermi je krypto v niektorých ohľadoch menej výhodné, pretože do výšky 100 000 Kč nie je oslobodené od dane z príjmu. Stále platí, že celkové ročné príjmy do výšky 48-násobku priemernej mesačnej mzdy (v súčasnosti 1 867 728 Kč) sa zdaňujú 15 % sadzbou, zatiaľ čo príjmy nad túto hranicu sa zdaňujú vyššou sadzbou, a to 23 %.

Aj keď kryptomeny neťažíte a máte živnostenský list, súčasné zákony vám neumožňujú znížiť si základ dane o dodatočné náklady. Akékoľvek pokusy zahrnúť náklady na vybavenie, kancelárie a podobne do daňového priznania by boli zbytočné, ak ste len špekulant. Príjmy z kryptomien nemožno klasifikovať ani ako kapitálové príjmy.

Ako zdaniť kryptomeny – právnické osoby

Samozrejme, že s kryptomenami môžu obchodovať aj subjekty klasifikované ako právnické osoby. V tomto prípade je sadzba dane 19 %. Prípadné straty, ktoré spoločnosť dosiahla inde, môžu znížiť základ dane zo zisku z kryptomien, ale len v danom roku. Ak potom spoločnosť utrpí stratu z obchodovania, nemožno ju rozložiť na nasledujúce obdobia.

Záver

V súčasnosti nie je systém zdaňovania kryptomien v žiadnej krajine, vrátane Českej republiky, dokonalý. Je potrebné si uvedomiť, že neplatia oslobodenie od dane do výšky 30 000 Kč. Preto musíte zdaniť všetky peniaze, ktoré získate z kryptomien. A to bez ohľadu na to, či s kryptomenami iba obchodujete alebo ich ťažíte. Podobne kľúčovou informáciou je, že základ dane je vždy rozdiel medzi obstarávacou cenou majetku a predajnou cenou. Z hľadiska percenta dane je dôležitý zlom, keď váš celkový príjem za jeden rok presiahne 48-násobok vašej priemernej mesačnej mzdy. Vtedy sa sadzba dane zvýši z 15 % na 23 %.

Ako sa vyhnut dani z kryptomien?

Bohužiaľ aspoň v českej legislatíve nie je možné sa vyhnúť daniam z kryptomien podobne, ako sa to úplne legálne dá urobiť pri akciách.